第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)中小學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和財(cái)政部、教育部印發(fā)的《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔2012〕489號）以及國家有關(guān)法律制度，結(jié)合本縣中小學(xué)校特點(diǎn)，制定襄城縣中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度。
第二條 本制度適用于襄城縣義務(wù)教育階段學(xué)校、普通高中、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園、局直二級機(jī)構(gòu)。
第三條 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法管理使用教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章 財(cái)務(wù)
第四條 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會計(jì)核算。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校負(fù)責(zé)所轄各中小學(xué)校的財(cái)務(wù)活動，并統(tǒng)一在會計(jì)核算機(jī)構(gòu)報(bào)賬。
第五條 財(cái)務(wù)人員必須在《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)范圍內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動。財(cái)務(wù)人員基本情況及其任免應(yīng)上報(bào)局財(cái)務(wù)股備案。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地記錄單位的經(jīng)濟(jì)活動，每月末將本單位的收入支出情況上報(bào)單位負(fù)責(zé)人并在全體教師會上予以公布。財(cái)務(wù)人員更換必須及時辦理交接手續(xù)，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定對會計(jì)資料進(jìn)行裝訂、保管。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）中心學(xué)校會計(jì)管理指導(dǎo)全鄉(xiāng)中小學(xué)財(cái)務(wù)工作。
第三章 預(yù)算
第六條 中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第七條 中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬中心小學(xué)統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第八條 收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測算編制。
支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項(xiàng)測算編制。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“收支兩條線”管理原則。
第九條 中小學(xué)校預(yù)算編制要在校長領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表參與，按照規(guī)定和要求編制，保證預(yù)算科學(xué)合理。學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算要落實(shí)到具體項(xiàng)目、科目，做到不重復(fù)、不遺漏、不留缺口。學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制完成后，局直各學(xué)校、單位直接上報(bào)至局財(cái)務(wù)股，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校負(fù)責(zé)審核所轄中小學(xué)校，審核后以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位上報(bào)至局財(cái)務(wù)股，經(jīng)審核后予以執(zhí)行。
第十條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。預(yù)算執(zhí)行中，一般不予調(diào)整。因工作需要，確需調(diào)整的，中小學(xué)校制定調(diào)整方案，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可調(diào)整預(yù)算。
第十一條 中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第四章 收入
第十二條 中小學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立小金庫，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第十三條 中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。任何學(xué)校嚴(yán)禁自立項(xiàng)目亂收費(fèi)和向?qū)W生收取明令禁止的費(fèi)用，嚴(yán)禁違規(guī)代收費(fèi)。
第五章 支出
第十四條 中小學(xué)校支出主要包括事業(yè)支出即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出；上繳上級支出即中小學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出；其他支出即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈支出等。
中小學(xué)校可以結(jié)合實(shí)際，在上述支出分類的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。
義務(wù)教育階段中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)主要用于保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)活動和其他日常工作任務(wù)等方面支出。
公用經(jīng)費(fèi)開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電，儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支。
第十五條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度。中小學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送資金使用情況，并接受財(cái)政部門和主管部門的檢查、核驗(yàn)。中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。
局直各學(xué)校（單位）、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校要分別成立理財(cái)小組，嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》及上級有關(guān)規(guī)定對本單位、本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各中小學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)進(jìn)行審核。大項(xiàng)開支實(shí)行報(bào)備制度，中小學(xué)校5萬元以上的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校審批后報(bào)局財(cái)務(wù)股備案，教體局將組織人員對項(xiàng)目實(shí)施情況、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校驗(yàn)收情況進(jìn)行抽查。
嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。
各學(xué)校嚴(yán)格按照《襄城縣教育體育局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范教育資金支付管理的通知》（襄教體〔2021〕151號）要求，開展財(cái)務(wù)活動。
第十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。建立健全全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，按規(guī)定科學(xué)合理設(shè)定績效目標(biāo)，對照績效目標(biāo)做好績效監(jiān)控、績效評價，強(qiáng)化績效結(jié)果運(yùn)用，做好績效信息公開，提高經(jīng)費(fèi)配置效率和使用效益。
第十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。票據(jù)報(bào)銷人為直接責(zé)任人，校長為第一責(zé)任人，學(xué)校財(cái)務(wù)人員負(fù)有監(jiān)管審核責(zé)任。
第十八條 職工教育費(fèi)和職工福利費(fèi)的管理使用
職工教育經(jīng)費(fèi)：按在職人員工資（含基本工資、規(guī)范后保留國家規(guī)定津貼補(bǔ)貼）的2%撥付。
職工福利費(fèi)：按職工工資（含基本工資、離退休費(fèi)、規(guī)范后保留國家津貼補(bǔ)貼）的0.75%撥付。
局直各學(xué)校、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校要嚴(yán)格按照職工教育費(fèi)和福利費(fèi)列支范圍統(tǒng)籌制定支出方案，做到專款專用，不得隨意擴(kuò)大支出范圍。
（一）職工教育經(jīng)費(fèi)按下列范圍開支：
1.公務(wù)費(fèi)，即教職員工的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)，教學(xué)器具的維修費(fèi)等。
2.業(yè)務(wù)費(fèi)，即教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購置講義、資料等費(fèi)用。
3.兼課酬金，即聘請兼職教師的兼課酬金。專職教職員工的工資和各項(xiàng)福利、獎金等，不得在職工教育經(jīng)費(fèi)以內(nèi)開支。
4.設(shè)備購置費(fèi)。主要是指購置一般器具、圖書等費(fèi)用。
5.其他經(jīng)費(fèi)開支。是指其他零星開支，不得用于納入固定資產(chǎn)的大宗物品采購和大項(xiàng)維修開支。
（二）職工福利費(fèi)按下列范圍開支：
1.工會經(jīng)費(fèi)，即用于開展全體教職工業(yè)余文體娛樂活動方面的費(fèi)用支出。
2.用于職工及其家屬生活困難補(bǔ)助的費(fèi)用支出。不得用于人員獎金、福利等支出。
3.看望本單位因病、傷住院的教職員工，購買少量慰問品支出。組織本單位教職員工進(jìn)行健康體檢等支出。
4.職工死亡喪葬費(fèi)、吊唁費(fèi)，即行政、事業(yè)單位職工死亡后的有關(guān)費(fèi)用支出。
5.遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)，指按照有關(guān)規(guī)定對行政、事業(yè)單位職工犧牲、病故后的遺屬發(fā)放的生活困難補(bǔ)助。
第六章 固定資產(chǎn)管理
第十九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第二十條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。
第二十一條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。在建工程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨(dú)核算，反映在建工程的實(shí)際支出。
各中小學(xué)校進(jìn)行固定資產(chǎn)申購前，須經(jīng)局財(cái)務(wù)股和財(cái)政局教科文股、國資股審批后方可進(jìn)行申購。并且嚴(yán)格按照《襄城縣人民政府關(guān)于印發(fā)襄城縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置管理辦法的通知》（襄政文〔2017〕30號）要求申報(bào)固定資產(chǎn)。
第二十二條 中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級財(cái)政部門審批。中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。資產(chǎn)出租、出借、處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。
第二十三條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
（二）撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
（三）合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
（四）分立的中小學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告
第二十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。中小學(xué)校在年末向局財(cái)務(wù)股報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，在學(xué)期末報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。
年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)、決算報(bào)表以及有關(guān)附表等。
財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)登記管理等情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第八章 監(jiān)督管理
第二十五條 縣教體局對中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
（一）預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性、均衡性；
（二）各項(xiàng)收入、支出的合法性、合規(guī)性；
（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；
（四）資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性；
（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性；
（六）學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)、工資津補(bǔ)貼等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法公開財(cái)務(wù)信息。經(jīng)費(fèi)使用情況每月要在校內(nèi)公示欄進(jìn)行公布，接受廣大教職工的監(jiān)督。大項(xiàng)開支要召開班子會議討論，校委會通過、全體教師會予以公布。
第二十六條 縣教體局將不定期聘請具有相關(guān)資質(zhì)的第三方對中小學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)和常規(guī)審計(jì)。對審計(jì)反映問題較多、較嚴(yán)重的單位，依法依規(guī)分別給予相關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分或組織處理。
第九章 附則
第二十七條 各中小學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度，結(jié)合本校實(shí)際情況制定具體財(cái)務(wù)制度。
第二十八條 本制度由襄城縣教育體育局負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。